一、目的：练习所得税的核算。 二、资料：A企业20X7年全年利润总额（税前会计利润）为900万元，本年收到的国库券利息收入为6万元，年末应收账款余额为1 000万元，计提的坏账准备为80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率为25%。假如本年内无其他纳税调整因素。 三、要求：对所得税费用进行会计处理。 一、目的：练习利润分配的核算。 二、资料：某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为200 000元。假设该企业本年预交所得税为650 000元。请计算本年该企业应交纳的所得税额。该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。 三、要求：根据上述资料，编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录。 一共两道大题哦

1.资料：1.某企业20x4年度会计利润总额为18 000 000元,其中税收滞纳金60 000元,本年度国债利息收入2 000 000元。税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为2000 000元,实际发生的业务招待费为3 000 000元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,试计算当年所得税费用并编制相关会计分录。 2.甲公司2×14年末,税前会计利润9 000 000元,调整后的应纳税所得额为10 000 000万,所得税率25%。已知甲公司递延所得税资产科目年初余额2 000 000元,年末余额3 000 000元;递延所得税负债科目余额年初1000 000元,年末余额3 000 000元。“应交税费”要求写明细账,金额单 位:元

一、目的：练习所得税的核算。 二、资料：A企业20X7年全年利润总额（税前会计利润）为900万元，本年收到的国库券利息收入为6万元，年末应收账款余额为1 000万元，计提的坏账准备为80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率为25%。假如本年内无其他纳税调整因素。 三、要求：对所得税费用进行会计处理。 一、目的：练习利润分配的核算。 二、资料：某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为200 000元。假设该企业本年预交所得税为650 000元。请计算本年该企业应交纳的所得税额。该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。 三、要求：根据上述资料，编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录。 一共两道大题哦

企业年初未分配利润50万元，盈余公积12万元，本年利润总额300万元，所得税税率25%，本年不存在纳税调整事项，按10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润100万元。要求:1.编制计提、结转、交纳所得税的会计录。2.计算净利润,编制提取法定盈余公积,向投资者分配利润的会计分录。3.编制结转利润分配各明细科目的会计分录。4.计算年末盈余公积、未分配利润和留存收益。

5、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润600 000元，所得税税率为25%。 (2)本年度投资收益130 000元，其中国债利息收入20 000元，公司债券利息收入30 000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额80 000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利。被投资企业所得税税率为25%。 (3)本年度按会计方法计算的折旧费用为40 000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规 定可在纳税所得前扣除的折旧费用为50 000元。 要求：1.计算本年应交所得税

四、某企业年初所有者权益总额为500万元，年内接受投资者投入资本为45万元，本年实现利润总额为100万元，所得税税率为25%，分别按10%和5%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润30万元。 要求根据上述资料，计算下列项目的金额： 1.所得税费用= 2.净利润额= 3.企业本年提取的法定盈余公积= 4.企业本年提取的任意盈余公积= 5.年末所有者权益总额=