演示账套

一、目的：练习所得税的核算。二、资料：A企业20X7年全年利润总额（税前会计利润）为900万元，本年收到的国库券利息收入为6万元，年末应收账款余额为1 000万元，计提的坏账准备为80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率为25%。假如本年内无其他纳税调整因素。三、要求：对所得税费用进行会计处理。一、目的：练习利润分配的核算。二、资料：某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为200 000元。假设该企业本年预交所得税为650 000元。请计算本年该企业应交纳的所得税额。该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。三、要求：根据上述资料，编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录。一共两道大题哦

2021-12-12 21:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-12 22:32

借，所得税费用（900-6+80+50）×25% 贷，应交所得税

齐红老师解答 2021-12-12 22:35

借，所得税费用（300万-200万）×25%-65 贷，应交所得税借，本年利润75万贷，利润分配，未分配利润75万借，利润分配，提取盈余公积7.5万利润分配，应付股东利润37.5万贷。盈余公积7.5 应付股利37.5 借。利润分配，未分配利润45 贷，利润分配，提取盈余公积7.5 利润分配，应付股东利润37.5