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制药企业2018年度收入、成本费用、税金、损失情况如下(1)销售收入8700万元;销售成本4500万元;增值税700万元税金及附加200万元(2)其他业务收入300万元其他业务成本160万元(3)销售费用2000万元,其中含广告费1000万元(4)管理费用800万元其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元(5)财务费用170万元其中含向非金融机构借款利息100万元,年息10%,银行同期同类贷款利率8%.6)营业外支出160万元其中含向供货商支付违约金5万元.接受工商局罚款5万元,同期同类贷款利率8%.7)投资收益28万元系从外地联营企业分回税后利润17万适用税率15%)和国债利息11万元。企业应纳所得税额

2021-12-12 16:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-12 22:25

你好 计算中 算完发出 稍等

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齐红老师 解答 2021-12-12 22:46

用于计算广宣费用和招待费的收入=8700%2B300=9000万 会计利润=8700-4500-200%2B300-160-2000-800-170-160%2B28=1038万 医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。 9000*0.3=2700万 广告费可以全额扣除  招待费是收入千分之五和实际发生额60%低的作为扣除标准 9000*5/1000=45万,80*0.6=48万,调整80-45=35万 研发费用加计扣除75%,调减80*0.75=60万 贷款利息按同期银行贷款利息为标准,100/0.1*0.08=80万,调整100-80=20万 工商罚款不可扣除,调整5万 从外地联营企业分回税后利润17万适用税率15%)和国债利息11万元,免税,调减28万 应纳所得额1038%2B35%2B20-28-60%2B5=1010万 所得税=1010*0.25=252.5万

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