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甲公司为一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务(1)1日,购入管理用不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,支付运费1000元,增值税税额900元。全部支出已用银行存款支付。全部款项已用银行存款支付。(2)2日,购入生产用需要安装的甲设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为250000元,增值税税额为32500元,款项已用银行存款支付。5日,企业进行上述需要安装设备的安装,耗用材料2500元,用银行存款支付安装公司安装费3500元。7日,上述设备安装完毕,经验收合格交付使用。(3)19日,现有一台设备由于性能等原因决定提前报废,原价为500000元,已提折旧450000元;报废时的残值变价收入为20000元,增值税税额2600元。报废清理过程中发生自行清理费用3500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。(4)20日,从乙公司购入一项专利权。取得的增值税专用发票注明的价款为2000000元,增值税税额为120000元,款项已通过银行转账支付。

2021-12-11 08:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-11 09:12

1,借 固定资产30000+1000=31000 应交税费-应交增值税-进项税额3900+900=4800 货银行存款31000+4800=35800

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快账用户4mgq 追问 2021-12-11 09:13

老师那后面那些,可以再讲解一下吗

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:15

2,借在建工程250000+2500+3500=256000 应交税费-应交增值税-进项税额32500 贷原材料2500 银行存款250000+32500+3500=286000

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快账用户4mgq 追问 2021-12-11 09:16

老师还有第三第四题

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:16

借固定资产256000 货在建工程256000

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快账用户4mgq 追问 2021-12-11 09:18

老师第三题为什么是贷在建工程呢,还有第四题

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:21

3,借固定资产清理50000 累计折旧450000 货固定资产500000 借银行存款20000-3500=16500 贷固定资产清理16500-2600=13900 应交税费-应交增值税2600 借营业外支出36100 货固定资产清理50000-13900=36100

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:22

4,借 无形资产2000000 应交税费-应交增值税-进项税额120000 货银行存款2000000+120000=2120000

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快账用户4mgq 追问 2021-12-11 09:24

老师那第三题是属于多借多贷了

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:25

交付前计入在建工程,交付后从在建工程转入固定资产

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快账用户4mgq 追问 2021-12-11 09:26

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-12-11 09:46

不客气啦,满意请好评

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