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某企业从2016年开始计提坏账准备。2016年年末应收账款余额为1000000元,提取坏账准备的比例为5%。2017年11月发生坏账损失为60000元,其中甲单位50000元,乙单位10000元,2017年年末应收账款余额为1300000元;2018年6月收回于2017年11月发生的坏账10000元,2018年年末应收账款余额为1200000元。要求:计提每年的坏账准备并做相应的会计处理。

2021-12-08 21:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-08 21:45

您好 2016年年末坏账准备金额1000000*0.05=50000 借:信用减值损失 50000 贷:坏账准备 50000 2017年1300000*0.05-50000%2B50000%2B10000=75000 借:坏账准备 60000 贷:应收账款 60000 借:信用减值损失 75000 贷:坏账准备 75000 2018年 借:银行存款10000 贷:应收账款 10000 借:应收账款 10000 贷:坏账准备 10000 期末坏账准备金额冲回1200000*0.05-10000-1300000*0.05=-15000 借:坏账准备 15000 贷:信用减值损失 15000

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快账用户2383 追问 2021-12-08 21:49

老师你那个75000没看懂

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齐红老师 解答 2021-12-08 22:56

就是2017年需要计提这么多金额 年末的时候需要有1300000*0.05=65000  期初有50000本期减少了60000要补计提10000 所以是75000

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