演示账套

急需，希望老师们看到能帮忙解答，谢谢！！！资料：某事业单位，2019年度实现事业预算收入10万元、经营预算收入8万元，发生事业支出15万元（其中：财政拨款支出7万元、其他资金支出8万元）、经营支出5.2万元。事业收入为12万元，经营收入为10万元，经营费用为8万元。要求： 1、分别按事业收入和经营收入的5% 和10%计算提取修购基金，并编制相应会计分录。 2、计算经营活动应缴纳的所得税，所得税税率为25% ，假定应纳税所得额为2万元，编制相应的会计分录。 3、以银行存款5000元交纳单位所得税。 4、从本年度非财政拨款结余和经营结余计提职工福利基金，计提比例为30% ，并编制相应会计分录。 5、计算本年度非财政拨款结余分配的余额，并编制结转非财政拨款结余分配的余额。

2021-12-04 00:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-04 00:47

同学您好， 1、计提修购基金=12*5%%2B10*10%=1.6（万元）借：业务活动费用 0.6 （12*5%）经营费用 1 （10*10%）贷：专用基金—修购基金 1.6 2、经营活动应缴纳所得税=2*25%=0.5（万元）借：经营费用 0.5 贷：其他应交税费—应交所得税 0.5 3、借：其他应交税费—应交所得税 0.5 贷：银行存款 0.5 借：经营支出 0.5 贷：资金结存—货币资金 0.5 4、本年度非财政拨款结余=10-8=2（万元）经营结余=8-5.2=2.8（万元）计提职工福利基金=（2%2B2.8）*30%=1.44（万元）借：本年盈余分配 1.44 贷：专用基金—职工福利基金 1.44 借：非财政拨款结余分配 1.44 贷：专用结余 1.44 5、结转时，借：事业预算收入 10 贷：其他结余 10 借：经营预算收入 8 贷：经营结余 8 借：其他结余 8 贷：事业支出—其他资金支出 8 借：经营结余 5.2 贷：经营支出 5.2 根据以上分录，其他结余贷方余额=10-8=2（万元），经营结余贷方余额=8-5.2=2.8（万元）借：其他结余 2 经营结余 2.8 贷：非财政拨款结余分配 4.8 因此，非财政拨款结余分配的余额=4.8-1.44=3.36（万元）