演示账套

甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务:(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税4000元，将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得增值税普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费16000元，取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元;出租汽车取得不含税租金收入6200元。.(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元，甲企业未放弃减税。(5)因管理不善丢失--批本年5月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本为5600元。上述增值税专用发票均已通过认证。要求1.计算甲企业当月可以抵扣的增值税进项税额。2.计算甲企业当月的增值税销项税额。3.计算甲企业当月的应纳增值税。

2021-12-03 21:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-03 22:00

你好计算中稍等做完发出

齐红老师解答 2021-12-03 22:12

要求1.计算甲企业当月可以抵扣的增值税进项税额。 16000*0.09=1440元 2.计算甲企业当月的增值税销项税额。 20000*0.13%2B12000*0.13%2B6200*0.13=4966元 3.计算甲企业当月的应纳增值税。旧设备20600/1.03*0.02=400元进项转出5600*0.13=728元本月纳税4966-1440%2B400%2B728=4654元分析：甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务:(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税4000元，将其全部用于集体福利。---不可以抵扣 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得增值税普通发票;---不可以抵扣支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费16000元，取得增值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元; 提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元; 出租汽车取得不含税租金收入6200元。 .(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元，甲企业未放弃减税。 (5)因管理不善丢失--批本年5月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本为5600元。上述增值税专用发票均已通过认证。--进项转出