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现在有3家公司,分别为甲、乙、丙公司,甲公司为采购公司,是一般纳税人,乙公司是生产酒的公司(是小规模纳税人),甲公司占以公司20%的股权,丙公司是小规模纳税人,主要是销售产品,是甲公司100%控股,甲,丙公司为母子公司。 1、甲公司以委托加工方式让乙公司生产1瓶400ml酒为例,需要原材料粉3g(已知:1g粉是0.51,那一瓶酒是1.53元,加工费是8.5元,进项税额是0.20,果酒的消费税是10%) 乙公司代扣代缴的消费税=(1.53+8.5)*10%=1.003元 乙公司代扣代缴的消费税=(1.53+8.5)/(1-10%)*10%=1.11元 老师帮我看一下2种计算方式那种是正确的?

2021-12-03 10:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-03 10:45

乙公司代扣代缴的消费税=(1.53%2B8.5)/(1-10%)*10%=1.11元这个对很明显

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快账用户6850 追问 2021-12-03 10:51

老师这2个都是我自己算的,老师这边确定第一种是正确的吗?

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快账用户6850 追问 2021-12-03 10:56

老师,我刚查资料消费税=(材料成本+加工费+委托数量*定额税率)/(1-比例税率),感觉我这个又不对了,那个才是正确的呢

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:00

我刚查资料消费税=(材料成本 加工费 委托数量*定额税率)/(1-比例税率)

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:01

老师,那这个应该怎么算呢,

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:04

消费税=(材料成本 加工费 委托数量*定额税率)/(1-比例税率) 这个计算是对的

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:15

老师,那针对我这个案例,这个题应该怎么算呢

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:16

乙公司代扣代缴的消费税=(1.53%2B8.5)/(1-10%)*10%

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:17

那老师,我算的这个是正确的,是吧?

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:21

是的,你这个是正确的饿啦

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:23

好的,谢谢老师,还有2个问题,就是我们要是将这个酒卖出去的价格高于成本价,我们还需要再缴纳消费税吗?

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:24

还需要缴纳消费税的

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:25

老师那这个差价怎么缴纳呢

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:25

不是差价,是全额缴纳,酒类除了葡萄酒没有可以抵扣的

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:29

老师,我们是莓子酒,也不能抵扣吗?比如说我们售价是50块钱,还要缴纳50*10%的消费税吗?

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:30

不可以的,只有葡萄酒可以这里

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:33

那老师我算的这个对吗?

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:36

你的额计算是正确的

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快账用户6850 追问 2021-12-03 11:38

那老师,受托方代扣代缴的税也是我们公司支付的,这样下来我们不就重复交税了吗

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齐红老师 解答 2021-12-03 11:43

不会的,消费税这里是这样规定的酒类,你们直接计入成本如果直接出售

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