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老师，早上好，我们是建筑劳务公司，损益类有主营业务收入，工程施工，主营业务成本，工程施工跟主营业务成本结转是根据收入结转的，我想问问老师有啥问题吗，是不是这个工程完工之后工程施工全部转入主营业务成本，不能为负也不能有余额

2021-12-01 08:20
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-01 08:28

对的 这个不能是负数 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:30

老师我们没有工程结算，只有个工程施工。

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:31

那就不用 直接用工程施工

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:32

这个可以吗？

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:32

可以的 这个看你们自己选择了

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:34

那就是工程结束后收到收到所有收入，所有的工程施工都要转入主营业务成本嘛不能为负不能有余额嘛

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:34

对的 不能有负数的哦

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:35

余额也不能有吗老师，还是不能为负数

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:39

同学你好 不能是负数 月底结转主营业务成本到本年利润

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:40

老师，我的意思是工程施工下面可以有余额吗，

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:41

同学你好 这个可以有余额的

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:41

一直挂账上可以吗

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:47

工程结束了肯定要结转的

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快账用户6310 追问 2021-12-01 08:48

老师就是工程结束不能有余额也不能为负数是这个意思吗

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齐红老师 解答 2021-12-01 08:51

同学你好 对的 是这个意思

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