演示账套

要求：（1）计算李某每月工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。（2）计算审稿收入、发表文章收入、论文出版收入各自预扣预缴的个人所得税。（3）计算利息收入、拍卖所得、转让企业债券应缴纳的个人所得税。（4）计算李某全年综合所得应纳的个人所得税及应补缴（退回）的税款。（5）计算李某全年应缴纳的个人所得税总额。

2021-11-29 10:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-29 10:40

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齐红老师解答 2021-11-29 11:00

（1）计算李某每月工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。应纳税所得额=（13500-2500-1000-1000-5000）*12=48000 预扣个税=48000*10%-2520=2280 （2）计算审稿收入、发表文章收入、论文出版收入各自预扣预缴的个人所得税。审稿收入个税=26000*（1-20%）*30%-2000=4240 发表文章收入个税=10000*（1-20%）*70%*20%=1120 论文出版收入个税=48000*（1-20%）*70%*20%=5376 （3）计算利息收入、拍卖所得、转让企业债券应缴纳的个人所得税。国债利息收入免税企业债券利息收入个税=3000*20%=600 拍卖所得个税=（500000-100000-50000）*20%=70000 转让企业债券个税=（10000*7-700-10000*5-1000*0.5）*20%=3760 （4）计算李某全年综合所得应纳的个人所得税及应补缴（退回）的税款。综合所得个税=48000%2B26000*（1-20%）%2B10000*（1-20%）*70%%2B48000*（1-20%）*70%=101280 应退个税=2280%2B4240%2B1120%2B5376-101280*10%-2520=5408 （5）计算李某全年应缴纳的个人所得税总额。个税总额=7608%2B600%2B70000%2B3760=81968