某市一家彩电生产企业，增值税一般纳税人，适用企业所得税税率 25% 。2019 年生产经营业务如下 ： (1)全年直接销售彩电取得销售收入 8 000 万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为 842.6 万元(已通过主管税务机关认证)

1本年应交增值税的计算是 8000*0.13-842.6+26-26-13+120*0.13=200

2.可以扣除的直接税金是20

3.会计利润的计算是 8000+200+120+113-130-20-4800-1800-800-350+700-100-136=997

4.广告费扣除调整应纳税所得额252万元

5.管理费用调整应纳税所得额是-41.6万元

6.财务费用调整应纳税所得额是10万元

7.工会经费调整应纳税所得额是0万元

8福利费调整应纳税所得额是4万元

9教育费调整应纳税所得额是5万元

10.对外转让技术调整应纳税所得额是-550万元

11.营业外支出调整应纳税所得额是122万元

第11做错了这里 营业外支出调整应纳税所得额是16.36

12应纳税所得额的计算是 997+252-41.6+10+4+5-550+16.36=692.76