演示账套

< 债权投资资料一:甲公司2018年1月1日支付价款1020万元(与公允价值相等)购入乙公司同日发行的3年期公司债券，另以银行存款支付交易费用8.24万元，该公司债券的面值为1000万元，票面年利率4%，实际年利率为3%，每年12月31日支付利息，到期偿还本金。甲公司将该公司债券划分为以摊余成本计量的金融资产。2018年12月31日，甲公司收到债券利息40万元。资料二:2017年7月1日，甲公司与W公司签订股权转让合同，以1000万元的价格受让W公司所持丙公司4%股权。同日，甲公司向W公司支付股权转让款1000万元:丙公司的股东变更手续办理完成。受让丙公司股权后，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年12月31日，甲公司所持上述丙公司股权的公允价值为1100万元，2018年5月2日，丙公司股东会批准利润分配方案，向全体股东共计分配现金股利100

2021-11-06 23:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-07 00:04

同学您好， 1.借:债权投资-成本 1000 -利息调整 28.24 贷:银行存款 1028.24 2018年12月31日，确认投资收益=1028.24*3%=30.85，应收利息=1000*4%=40 借:应收利息 40 贷:投资收益 30.85 债权投资-利息调整 9.15 收到利息时，借:银行存款 40 贷:应收利息 40 剩下的题目，在下条信息，请稍等

快账用户4656 追问 2021-11-07 00:06

利息调整这个直接写利息调整吗？

快账用户4656 追问 2021-11-07 00:07

这是后面的题目

快账用户4656 追问 2021-11-07 00:14

老师麻烦到时候看下后面的题目谢谢啦

齐红老师解答 2021-11-07 00:18

2.2019年，债权投资期初摊余成本=1028.24-9.15=1019.09 所以确认投资收益=1019.19*3%=30.58（万元） 3.2017年7月1日，借:其他权益工具投资-成本 1000 贷:银行存款 1000 2017年12月31日，借:其他权益工具投资-公允价值变动 100 （1100-1000）贷:其他综合收益 100 2018年5月2日，借:应收股利 4 （100*4%）贷:投资收益 4 2018年5月12日，借:银行存款 4 贷:应收股利 4 2018年12月31日，借:其他综合收益 200 (1100-900) 贷:其他权益工具投资-公允价值变动 200 2019年3月5日，借:银行存款 950 其他权益工具投资-公允价值变动 100 （200-100）贷:其他权益工具投资-成本 1000 盈余公积 5 [（950-900)＊10%] 利润分配-未分配利润 45 借:盈余公积 10 利润分配-未分配利润 90 贷:其他综合收益 100

快账用户4656 追问 2021-11-07 00:21

老师，请问第1题中那个利息调整直接是写利息调整吗？

齐红老师解答 2021-11-07 00:32

不是的，它是“债权投资”的二级科目，您在写“-利息调整”时，记得写在第一行“-成本”的下面，并保证左对齐，在手机上打字，我明明空格了，确还是这么显示，您写的时候注意就行，这样就表示一个“债权投资”的一级科目对应两个二级科目