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某生产企业五月份内销货物销售额200万元,销项税额26万元,当月进项税额13万元,出口货物销售额折合人民币1100万元,进口料件组成计税价格500万元,增值税税率13%,退税率11%。 要求:(1)计算当期应纳税额;当期免抵退税额;当期应退税额和免抵税额。 (2)根据上述资料,做相应的账务处理。(不做进口料件和结转销售成本的账务处理) 作答

2021-10-24 21:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-10-24 22:46

1,进项500×13%=65 65×1100÷1300=55 1100×(13%-11%)=22 退税55-22=33 2,借,其他应收款3 贷,应交税费。出口退税33

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快账用户6939 追问 2021-10-24 23:23

老师,最后借贷不相等,其他应收款您是不是少写了一个3

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快账用户6939 追问 2021-10-24 23:25

为什么要用65×1100呢?

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齐红老师 解答 2021-10-25 09:26

33,少打了一个数字。这是分摊,1100/1300是分摊标准

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(1)计算 1、当期不得免抵税额=(1100-500)*(13%-11%)=12万 2、当期应纳税额=26-(13-12)=25万 3、当期免抵退税额=1100*11%=121万 4、因计算2大于0,即免抵后仍应缴纳增值税, 当期应退税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额=121万,即没有可退税额。 (2)会计分录, 1、产品内销 借:银行存款226万 贷:主营业务收入200万 应交税费-应交增值税(销项税额)26万 2、外购原材料进项税 借:应交税费-应交增值税(进项税额)13万 贷:银行存款13万 3、产品外销,免征本环节销项税 借:应收账款1100万 贷:主营业务收入1100万 4、月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 借:主营业务成本12万 贷:应交税费-应交增值税(进项转出)12万 5、计算应纳税额,由于应纳税额大于0, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25万 贷:应交税费-未交增值税25万 借:应交税费-出口抵减内销产品应纳税额121万 贷:应交税费-出口退税121万
2021-10-24
1,进项500×13%=65 65×1100÷1300=55 1100×(13%-11%)=22 退税55-22=33 2,借,其他应收款3 贷,应交税费。出口退税33
2021-10-24
当期应纳税为26-(13-(1100-500)*(13%-11%)=25万。计算退税为(1100-600)*11%=56 免抵税额为55万
2021-12-21
1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额一免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=100×(13%-9%)=4(万元)
2020-10-23
你好,正在计算中,请稍后
2022-05-03
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