老师我2019年第一张图片计提7－9月工资440706。然后也结转工程施工借:主营业务成本贷:工程施工-人工余额表余额平了。可是我2020年最后一张图片你看下440706怎么又在贷方了?是要把这个29号凭证冲红才对才不是贷方才余额平对吧?
你好，同学，老师没看到你的图片在哪里呢？
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老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！
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老师我2019年第一张图片计提7－9月工资440706。然后也结转工程施工借:主营业务成本贷:工程施工-人工余额表余额平了。可是我2020年最后一张图片你看下440706怎么又在贷方了?是要把这个29号凭证冲红才对才不是贷方才余额平对吧?
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