演示账套

1.我们公司是弄大车的公司，2020年底升级成一般纳税人，固定资产一直按月折旧，5月份给外边开票了，有利润了，所以6月份报企业所得税的时候我把固定资产余值一次性折旧了，但我账上边还是按月一个月一个月计提折旧，这个月再报企业所得税的时候，上次一次性折旧的折旧额这个月不就多报了吗？（购买的固定资产是在去年12月份，小规模纳税人的时候）现在就是明年的汇算清缴按差额调减，后年在每年调增。（差额就是一次性折旧的折旧额与账上按月的折旧额？）现在每个季度报企业所得税还是按照之前每个月报企业所得税，不用管这这一次性折旧。 2.还有税法上不能从直线法变成一次性折旧，我这个按余值一次性折旧，不就是改变折旧方法了吗？

2021-09-27 14:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-27 14:35

1.是的，你的理解是正确的 2.只是申报一次性税前扣除，不叫做按余值折旧

快账用户1321 追问 2021-09-27 14:36

那我这个固定资产之前按直线法折旧现在又改成一次性折旧，这样税法不是不允许吗？

齐红老师解答 2021-09-27 14:42

是的，选择后是不能变更的

快账用户1321 追问 2021-09-27 14:44

可是我这个固定资产去年买的，今年1-6月份按月计提折旧，7月份报企业所得税，因为开票有利润，所以按原值减去了1-6月份的折旧后金额，一次性折旧了，那这样对吗？

齐红老师解答 2021-09-27 15:15

不对，如果去年你没有做一次性税前扣除现在也不能做，但是你已经做了可以去找专管员说一下看能不能算了

快账用户1321 追问 2021-09-27 15:22

我问会计学堂的老师，他们说可以给我弄蒙了

快账用户1321 追问 2021-09-27 15:23

第一年在账上折旧，申报企业所得税的时候调减就可以的，以后每年都需要调增，一直到你计提完折旧。四月份开始折旧，之前的补上了吗？如果没有补的话，你可以补上的。老师是这么说的

齐红老师解答 2021-09-27 15:48

按法规是不可以的，因为扣除方式是要求一开始选定的

快账用户1321 追问 2021-09-27 16:19

会计上是可以的吗？第一年在账上折旧，申报企业所得税汇算清缴的时候调减就可以的，以后每年都需要调增，一直到你计提完折旧就行？这样不对吗

齐红老师解答 2021-09-27 16:38

会计上就是正常按月去折旧，税务上前面一次性税前了后面就调增

快账用户1321 追问 2021-09-27 16:50

是在企业所得税年度汇算清缴得表上边调增吗？

齐红老师解答 2021-09-27 17:31

是在企业所得税年度汇算清缴得表上边调增

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