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Q

某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元,扣除比例15);管理费用480万元(其中业务招待费25万元,扣除比例60%及千分之5,新技术开发费用40万元,扣除比例75);财务费用60万元; (4)销售税金40万元; (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元);请计算该企业2020年应纳的企业所得税。

2021-09-22 09:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-09-22 09:47

你好,同学。正在为你解答。

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齐红老师 解答 2021-09-22 09:50

利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费扣除限额=4000*15%=600 广告费纳税调增=650-600=50 业务招待费扣除限额1=4000*5/1000=20 业务招待费扣除限额2=25*60%=15 业务招待费纳税调增=25-15=10 新技术开发费纳税调减=40*75%=30

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齐红老师 解答 2021-09-22 09:52

税收滞纳金纳税调增6 应纳税所得额=80+50+10-30+6=116 应纳的企业所得税=116*25%=29

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快账用户8125 追问 2021-09-22 09:53

老师,为什么要减三十呀

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齐红老师 解答 2021-09-22 10:05

研发费用纳税调减30

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