老师，请问小企业会计准则去年多暂估了成本，今年把去年的那笔分录红冲借：主营业务成本红字，贷：库存商品红字，再做一笔正确的结转成本分录借：主营业务成本，贷：库存商品，但是未分配利润这一笔分录该怎么做啊

2021-08-27 10:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-08-27 10:20

把主营业务成本结转到本年利润，就可以最后本年利润结转到未分配利润。

快账用户4765 追问 2021-08-27 10:21

老师，意思是就做一笔红冲的分录，再做一笔正确的分录，正常结转损益，到年底再结转到未分配利润里面去吗？

齐红老师解答 2021-08-27 10:23

对的是的，是这么做的。

快账用户4765 追问 2021-08-27 10:24

老师，那种年初调未分配利润，又是怎么一种情况啊

齐红老师解答 2021-08-27 10:27

汇算清缴的时候，按照调整之后的，也就是按照正确的来会算的，可以调整未分配利润。

快账用户4765 追问 2021-08-27 10:28

老师如果是汇算清缴的时候做的分录会有什么不一样吗？

齐红老师解答 2021-08-27 10:34

调整了之后，借库存商品贷利润分配未分配利润。借利润分配，贷库存商品。

快账用户4765 追问 2021-08-27 10:44

老师，多计提的主营业务成本好像没有体现出来

齐红老师解答 2021-08-27 10:46

没有体现，用未分配利润来代替了，如果你既想用未分配利润，还想用主营业务成本，这个做不到。

快账用户4765 追问 2021-08-27 10:51

老师，借库存商品贷利润分配未分配利润。借利润分配，贷库存商品。这里我不是很能理解，请问老师可以用我给出的这个例子解释一下吗，去年暂估成本：借，主营业务成本100 贷：库存商品100，今年发现多计提了20元，实际的成本是80元，那么分录该怎么做

齐红老师解答 2021-08-27 10:56

借库存商品贷利润分配未分配利润100 借利润分配，贷库存商品80

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