演示账套

小规模纳税人季度不超过45万如何做账务处理，附加税怎么做账务处理

2021-08-20 21:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-20 21:26

你好小规模纳税人季度不超过45万，增值税账务处理是借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免增值税免征了，附加税就免征，附加税免征了，就不需要做附加税的计提分录

快账用户6251 追问 2021-08-20 21:37

附加税需要转到营业外收入吗

快账用户6251 追问 2021-08-20 21:52

那小规模纳税人减半征收的附加税如何做账处理

齐红老师解答 2021-08-21 08:54

你好，增值税免征了，附加税就免征，附加税免征了，就不需要做附加税的计提分录如果是减半征收，按减半征收后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录借：税金及附加，贷：应交税费—附加税借：应交税费—附加税，贷：银行存款

快账用户6251 追问 2021-08-21 12:10

谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-21 12:11

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

快账用户6251 追问 2021-08-21 12:18

附加税计提是本月计提，下月缴纳吗？还是交的时候再计提呢

齐红老师解答 2021-08-21 12:22

你好附加税是当月（或当季度末月）计提，次月缴纳

领取会员