前段时间我们收到客户预付的货款20万，当时我没有开发票，所以借方银行存款20万，贷方预收账款20万，这个月我给该客户开了549000发票，客户付款了34万，加上之前20万，一共付了54万，还剩9000没有付，分录我该怎么做
一、收到款项时，分录是： 借：银行存款200000 贷： 预收账款200000 二、开具发票，确认收入，分录是： 借： 预收账款549000 贷：主营业务收入 549000/（1%2B适用税率） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 549000/（1%2B适用税率）*适用税率 三、收34万元时，分录是： 借：银行存款340000 贷：预收账款340000 对于未收款9000元，形成预收账款的借方余额9000元，到时后期收款平账。
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不对吧，借方我记应收货款9000，预收账款20万 银行存款34万 贷方跟你一样的，不行吗
对于不想用预收账款核算的，可以改用应收账款科目核算。也就是说，按会计核算规定，可以参照此条规定“对于预收账款少的单位，可以不使用预收账款科目核算，用应收账款科目替代核算”
那我借方那样做可以吗
你说的完全正确，你的处理也是正确的。