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甲企业为增值税一般纳税人,已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 2019年10月发生下列经济业务:(6)当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失(已抵扣进项税额),账面成本4 000元。第6问,为何用的税率是9%,4000/(1+0.09)*0.09,算进项税额转出何用10%,购进的农产品用于是13%个点,不是9个点的产品?

2021-08-08 18:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-08-08 18:59

你好 这个题目可以看下吗 因为单看这个 怕有差异

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快账用户6485 追问 2021-08-08 19:12

恩,题目有点长,只能缩小。

恩,题目有点长,只能缩小。
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齐红老师 解答 2021-08-08 19:16

你好 确实是不严谨 不过对于13%产品的加计1% 是需要领用用于生产情况下才加1% 要是没有领用生产 还是9% 增值税申报表申报时候是:生产领用当期加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)。

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快账用户6485 追问 2021-08-08 19:18

那就是无论领用的农产品,是用于9%个的销售,还是用于13%销售,他能抵扣的金额都只能是买价*0.09?而不没有用于13%是10%一说?

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齐红老师 解答 2021-08-08 19:26

有的 就是看是否是生产13%,是否已经用于生产 要是生产不是13%,或是生产13%没有领用还是9%,是生产时候才加1%

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