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个人名下土地变更到个人自然人独资公司需要缴纳土地增值税契税吗？

2021-08-07 12:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-08-07 12:59

你好契税之前有，但是自然人与其设立的个人独资企业之间土地的划转，免征契税。不过财税（2018）17号执行期限为：2018年1月1日起至2020年12月31日，2021年还未有新的政策出台，所以该优惠还能否执行，需要静候税局正式的延期政策。建议和当地税局确认下土地增值税也是每月说的很清楚：自然人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的个人独资企业暂不征土地增值税。该文件对改制重组的含义未做详细解释，实务中是否征收，各地执行口径存在差异，建议再和所属税局确认一下，最终以税局规定为准。《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第21号）第四条规定，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。（不适用于房地产企业）。建议和当地税局确认下

快账用户4964 追问 2021-08-07 13:02

以入股的形式不产生交易

齐红老师解答 2021-08-07 13:02

但是要换证的涉及权属变更的

快账用户4964 追问 2021-08-07 13:03

重组是不是很复杂

齐红老师解答 2021-08-07 13:07

要是只是个人自己房产投资自己的企业不算复杂就是最近几年房产涨价厉害税局也是担心一些（不是您啊）人是借成立公司等方式去躲土地增值税等方式可以具体问下您们税局口径

齐红老师解答 2021-08-07 13:08

收到打赏了，谢谢您的认可

快账用户4964 追问 2021-08-07 13:09

财税的明文规定都有那一条款可以跟我说一下吗

齐红老师解答 2021-08-07 13:30

你好是关于个人独资的契税和土地增值税是前面的条款，要是不免税就是征税征税是《契税法》、《土地增值税暂行条例》契税：自然人与其设立的个人独资企业之间土地的划转，免征契税。财税（2018）17号执行期限为：2018年1月1日起至2020年12月31日， 2021年还未有新的政策出台，所以该优惠还能否执行，需要静候税局正式的延期政策。土地增值税：自然人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的个人独资企业暂不征土地增值税。该文件对改制重组的含义未做详细解释，实务中是否征收，各地执行口径存在差异，建议再和所属税局确认一下，最终以税局规定为准。《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第21号）第四条规定，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。（不适用于房地产企业）。