Q
老师，请问一下：我们公司是小规模纳税人，本季度没有超过45万，增值税全免！我想请问的是，免的部分我要计入营业外收入-某某补助吗？
2021-07-11 15:16
2021-07-11 15:18
同学你好，需要计入营业外收入的。
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因为我们是小规模的嘛，现在疫情期间是1%的税率，那么我计入营业外收入的是1%的税还是3%的税呢？
同学你好，一般情况下，是3%的。
但是开票的时候都是直接按照1%开票的呢，为什么还要按照3%来计入营业外收入？还要交企业所得税
同学你好，因为申报时，是按3%申报的，也就是3%全部作为免税税额来计算申报的。
那这3%的营业外收入都要计算企业所得税啰
同学你好，是的，你理解正确。