11月初“应交税费应交增值税”账户借方期初余额为16万元(全部可用于本月的销项税额抵扣),“应交税费一未交增值税”账户货方期初余额为9万元·公司11月份1.购买原材料一批,增值税专用发票价款为300万元,增值税为51万元,货款尚未支付,该材料已验收入库2.将库存商品一批分配给投资者,该批商品的实际成本100万元·销售收入(计税价格)为120万元。3,请售商品一批,不含增值的消售价格为400万元·实际成本为240万元,同时出具增值税专用发票和签发商业承兑汇票4.本月生产入库的一批产品发生损失,该批产品的实际生产威本为110万元,已知该批产品所耗原料料进项增值税额为6.8万元,期末已查明系保管人员管理不善所

1借原材料300 应交税费进项税额51 贷银行存款351

2.借应付股利115.6 贷库存商品100 应交税费销项税15.6

3.借应收票据468 贷主营业务收入400 应交税费销项税68

借主营业务成本240 贷库存商品240

4借待处理财产损益116.8 贷原材料100 应交税费进项税额转出6.8

借管理费用116.8 贷待处理财产损益116.8

5.借应交税费—未交增值税9 —应交增值税（已交增值税）21 贷银行存款30

6.本月应交增值税的计算 15.6+68-（51-6.8）=25.8 25.8-21=4.8