演示账套

牵头单位收到政府拨付的用于以后期间开支的专项资金，把一部分转给协作单位，协作单位收到这部分资金如何做账？协作单位与牵头单位共同申报的政府项目，项目合同中也有协作单位的预算明细

2021-01-30 15:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-30 15:31

你好，　　　实际收到专项拨款时　　　借：银行存款　　　贷：专项应付款—**项目　　　拨款使用时　　　借：在建工程　　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款　　　项目完成后，形成资产部分　　　借：固定资产 / 无形资产　　　贷：在建工程—**项目　　　同时　　　借：专项应付款—**项目　　　贷：资本公积—拨款转入　　　未形成资产需核销的部分，报经批准后　　　借：专项应付款—**项目　　　贷：管理费用　　　拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的　　　借：专项应付款—**项目　　　贷：银行存款