演示账套

为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-500015%吗

2021-01-01 17:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-01 18:09

账面是全部扣除，所以是0，计税只扣除部分，不能扣除部分才是计税的金额。所以会有差异的

快账用户7409 追问 2021-01-01 18:11

老师补充一下，完整的，实在不理解，为什么广告费教材上的账面价值是0，计税基础是100-600*15%而且课里面的业务宣传费却不是这样的，按理说广告费和业务宣传费一样啊？这是怎么回事

齐红老师解答 2021-01-01 18:13

比如你广告费账上做的是100，但计税只扣除90 账面就是0，计税为10 递延所得税资产 10*25%

快账用户7409 追问 2021-01-01 18:36

对啊，但是课件上老师那个其他应付款那个，就不是这样做的，业务宣传费，怎么回事了

齐红老师解答 2021-01-01 18:56

什么意思，其他就付款，是负债类科目，你这是损益类，有区别的

快账用户7409 追问 2021-01-01 18:59

我这么问吧，这个广告费不是和业务宣传费一样的吗？教材的广告费账面价值是0，那这个800账面价值是多少了

齐红老师解答 2021-01-01 19:00

图一没问题，递延所得税资产图二，你是账面0，计税800-5000*15%=50，递延所得税资产50*25%

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