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老师,你好,我们公司是国际货运代理行业,享受的是免交增值税。 ①11月2号开美金普通发票$1500 11月1号外汇管理局中间价汇率是6.6 11月1号我司开美金普通发票备注栏汇率是6.7 ②11月3号收到美金$1500。放在美金帐户,不结转到人民币账号。 (11月3号对公银行当时牌价是6.6 11月1号外汇管理局中间价汇率是6.5) ③11月15号收到银行美金利息$0.1 ④11月20号原本需支付对方美金$2000,发现美金账号只有1500.1,于是去银行购买美金$499.9 11月20号对公银行购买美金当时汇率是6.64 11月1号外汇管理局中间价汇率是6.5 ⑤11月20号支付对方美金$2000 11月1号外汇管理局中间价汇率是6.5 11月20号对公银行购买美金汇率是6.68 ⑥12月1号开始记账报税的时候需要做期末调整吗? 想问问各位老师们,会计分录是什么吖?

2020-12-25 08:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-12-25 09:34

借,应收账款  1500*6.6 贷,主营业务收入  1500*6.6 借,银行存款  1500*6.5 财务费用   1500*0.1 贷,应收账款  1500* 6.6 借,银行存款   0.1*汇率 贷,财务费用   0.1*汇率 借,银行存款 美金  499.9*6.5 财务费用   499.9*0.14 贷,银行存款  人民币   499.9*6.64 借,应付账款  2000*6.5 财务费用   2000*0.38 贷,银行存款  2000*6.68

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快账用户4561 追问 2020-12-25 09:39

①为什么不是用发票上面的备注率的6.7呢?如果不是用发票上面的备注率的话。那发票人民币的金额就不对了呀?

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齐红老师 解答 2020-12-25 09:39

你这是按你实际当天的汇率确认,差额调整财务费用

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快账用户4561 追问 2020-12-25 09:41

嗯嗯,对呀,都是按照当天的呀,那如果第一个不是用发票上面的备注率,那么发票上人民币金额就不等于的呀。

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快账用户4561 追问 2020-12-25 09:42

也就是说我发票上面的备注率是6.7,开$1500,人民币金额不是应该是6.7×$1500的吗?

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齐红老师 解答 2020-12-25 09:45

不等于,差额就调整财务费用,这是汇率差异导致。同学。 不管你发票备注多少,入账是按你实际当天汇率。 发票那只是你自己主观备注,入账是要以实际。

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快账用户4561 追问 2020-12-25 10:37

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2020-12-25 10:45

不客气,祝你学习愉快。

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