小规模人力资源公司，1月收到1-9月代发的工资90000及服务费9000。 当时做账： 借：应收账款99000 贷：预收账款98571.43   应交税费-增值税 428.57   借：银行存款 99000 贷：应收账款 99000   分期确认收入： 借：预收账款 11000 贷：主营业务收入 11000 借：主营业务成本10000 贷：应付职工薪酬 10000   发放工资： 借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000   税费减免： 借：应交税费-增值税 428.57 贷：营业外收入 428.57   今年10月，A公司将付款方改为子公司B，由B支付99000后，将A之前款项全额退回给A。请问退回账务分录如何处理？

请问具体是哪几个分录？发放工资的也需要红冲吗？

就是你上面的９９０００的原分录负数红冲

第一和第二这两个吗？收入和成本的可以不红冲吗？ 一： 借：应收账款99000 贷：预收账款98571.43 应交税费-增值税 428.57 二： 借：银行存款 99000 贷：应收账款 99000

嗯，这两个要冲的哦

请问只红冲这两个吗？收入成本还用不用冲？

对的，收入成本也要红冲的，然后重新做

是不是除了发放工资的 借 应付职工薪酬 贷银行存款 这个分录不用改 其余都要冲？