1.某涂料厂（增值税一般纳税人），2019年5月份发生下列经济业务： （1）购进化工原料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税款17 000元； （2）购进包装物一批，取得的增值税专用发票上注明价款5 000元，增值税款850元； （3）销售甲种涂料2 500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明销售额为150 000元；同时收取包装物押金29 250元，并单独记账核算； （4）为粉刷办公科室、车间，从成品仓库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元／桶。 根据上述资料，计算该厂当月应纳的增值税额。 3.某企业在2019年发生经营业务如下 获得产品销售收入500万元， 其产品销售成本为230万元， 产品销售税金为55万元（含增值税30万元）； 发生各种费用为69万元，其中业务招待费2万元； 该企业的营业外收入为20万元，营业外支出为14万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告赞助支出6万元。 要求：请计算该企业应纳税所得额和应纳所得税额（该企业符合小微企业认定标准，税率为10%）。

1.本月进项税额合计计算是 17000+850=17850

本月销项税额的计算过程是 150000*17%+150000/2500*20*17%=25704

计算该厂当月应纳的增值税额。 25704-17850=7854

2.会计利润的计算过程是 500-230-25-69+20-14=182

业务招待费扣除限额是2*60%=1.2 500*0.005=2.5纳税调增2-1.2=0.8

税收滞纳金不可以扣除，纳税调增3

非广告性赞助支出不可以扣除，纳税调增6

应纳税所得额的计算是 182+0.8+3+6=191.8

应交企业所得税的计算过程是 100*5%+91.8*10%

请问150000/2500 ×20 为什么×20呀

这事20瓶的价格，视同销售

可是 不是已按成本价转账核算了吗

不可以，需要按照市场价格计算增值税

好的 谢谢老师啦