去年专票税额没有认证抵扣直接走了成本，今年需要认证抵扣，怎么调账写分录，去年入成本做的是借：工程施工～材料费用，贷预付账款

结转到主营业务成本了

小企业会计准则，请问怎么调账

如果你不修改汇算清交的话，借进项贷工程施工 借工程施工，借主营业务成本负数。

不修改汇算清缴可以吗

需要交滞纳金

后期稽查会有问题吧

你好，你现在汇算清，交还允许你们修改吗？

要去税局更改交滞纳金

如果你们需要补所得税的话，有滞纳金。

那不修改后果就是以后稽查到滞纳金更多，对吗

这个不影响的小企业会计准则，它有一个未来适用法，就是汇算清缴之后发现之前账务处理不正确，你可以在次年汇算清缴再调整。

好的，谢谢