想请教下老师，如果企业年末需要收回员工年初超发部分绩效奖金，想在最后一个发放工资扣回，如何做分录？如收回绩效3000，每月员工应发工资为4000，扣除五险一金和绩效，等于这个月员工没工资发，剩余不够扣的留到下个月在扣，之前发绩效我直接借：管费—工资 贷：银村

我们直接做费用没有应付薪酬。

这3000绩效是在本月工资扣掉的。而且要在账上体现这比收回的钱

借管理费用 工资 负数，贷应付职工薪酬，负数， 需要冲掉，你不通过应付职工薪酬，那你减掉之后去做管理费用，不做分录，这个减掉之后没有，那就不计提了

借管理费用 工资 负数，贷应付职工薪酬，负数， 需要冲掉，你不通过应付职工薪酬，那你减掉之后去做管理费用，不做分录，这个减掉之后没有，那就不做了，不做管理费用 贷银行 

你的意思是我这个月应发4000减去3000后，用1000元作为这个月应发费用入账吗？那这样不就没体现出是在本月扣工资吗？

我发工资一般是直接借：管理费用 4000，贷：其他应收款-五险一金 2500 应交税金-个税 100 银行存款1400。那我这个月需要再抵扣掉一笔多发的绩效，我需要分录怎么做？

然后你是说如果抵扣掉后这个月没工资发了，不用做任何账务说明是怎么没了吗？但是你工资表有提现啊，应付、扣除、实发。只是实发为0。

做不了，需要通过应付职工薪酬，你这个冲掉才会体现，你不通过这个体现不了

你要是想体现可以做这个 把之前那个需要通过下应付职工薪酬 ，借应付职工薪酬 工资，贷其他应收款，借其他应收款   贷营业外收入，

但是实务中是直接按扣之后去计提就可以，你要是通过也提高工资基数了，按应发工资去计提这个一般是扣个人社保个人公积金个税之前工资去计提，

那我这样操作可以吗？ 1、先做一笔红字冲减多提多发的绩效工资 借：其他应收款3000 贷：管理费用 3000 2、发工资时：借：管理费用 4000 贷：其他应收款-五险一金 2500 应交税费-个税 100 其他应收款-绩效收回1400 （就没有银行存款了。实发为0） 3、然后剩下1600再等下个月工资继续抵减

借：其他应收款3000 借：管理费用- 3000 可以，我还是赞成工资表增加一栏绩效，直接减掉比较好，按 减掉之后做，

老师的意思就是工资表体现绩效扣减，账务直接计提扣减后数额？不过我们一般计提工资数不是需要按应发工资计提吗？

是扣掉绩效之后算应发，这个应发实务中一般就是没有扣公积金，个税社保之前工资

那工资表如何把绩效体现进去应发，我们平时工资表是这样，应该放在哪

这个表如何加

应发工资之前去添加，绩效

老师的意思就是就是账面不体现收回这笔的分录了

是的，这个实务中不建议体现，我这边是没有体现，是直接按扣之后去计提

那我原来应发的4000元应写什么

这样那个4000需要写什么

可以去参考下这个，参考

好的。那一般扣员工的餐费是有在应发之前先扣除吗，还是按你上面那样得到应发数后再减餐费？

然后如果这个月扣完，员工没工资拿算不算违规，有没有那条规定说每月不得扣工资超过多少？还是这个是公司自己规定的

你们这个要是员工说不在公司吃饭是不是不扣这个餐费了？那这个按这个扣之前做应发工资

然后如果这个月扣完，员工没工资拿算不算违规，有没有那条规定说每月不得扣工资超过多少？还是这个是公司自己规定的

就是说应发工资-餐费-五险一金=实发工资是吧