演示账套

老师您好，所得税费用是用应交所得税再加减递延所得税算出来，为什么这道题没有加减递延所得税呢?

2020-10-26 14:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-26 14:10

你好稍等老师正在为您解答

齐红老师解答 2020-10-26 14:16

你好这是考察现金流量“支付的各项税费” 一道题。所得税费用在有税会差异的情况下不等于应交所得税，也就是说问你支付的企业所得税是多少时:得看应交所得税科目，不要考虑所得税费用的算法

快账用户9746 追问 2020-10-26 14:58

税会有差异时，应交所得税不应该是所得税费用加减递延所得税，也就是200+50?

齐红老师解答 2020-10-26 15:21

是啊，这个题让计算支付的各项税费，不是让算所得税费用啊

快账用户9746 追问 2020-10-26 15:29

可是做一下分录借:所得税费用200 递延所得税负债50 贷:应交税费-应交所得税250 递延所得税确实会让应交税费多50呀

齐红老师解答 2020-10-26 15:58

但是它不影响现金流啊，支付的各项税费是现金流量表里的项目，递延所得税不影响现金流量，只有当期缴纳的所得税影响现金流量

快账用户9746 追问 2020-10-26 16:04

按照我做的分录，应交税费不应该是250?影响现金流量50

齐红老师解答 2020-10-26 16:50

你做的分录是合并分录，递延所得税影响的是所得税费用，也就是说你那个分录借:所得税费用250 贷:应交税费-应交所得税250 借:递延所得税负债50 贷:所得税费用50

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