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某卷烟厂委托A厂加工烟丝(消费税率30%),卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元,A厂收取加工费20 000元,增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税,烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟,请作出卷烟厂的会计处理。(发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库)

2020-10-10 19:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-10-10 19:23

你好 借委托加工物资29000 贷原材料29000

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齐红老师 解答 2020-10-10 19:23

借委托加工物资20000 应交税费进项税额3200 贷银行存款23200

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齐红老师 解答 2020-10-10 19:24

代扣代缴消费税的计算过程是 (29000+20000)/(1-30%)*30%=21000

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齐红老师 解答 2020-10-10 19:25

借应交税费—应交消费税21000 贷银行存款21000

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齐红老师 解答 2020-10-10 19:25

借原材料49000 贷委托加工物资49000

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