演示账套

每个月做账要计提哪些?结转哪些?

2020-10-07 16:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-07 16:56

你好，月底要计提和结转的会计分录每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：　　一、月底涉及的计提分录：　　1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）　　借：管理费用--职工教育经费　　　　贷：其他应付款--职工教育经费字串5 　　2、提取工会经费（按工资总额2%计提）　　借：管理费用--工会经费　　　　贷：其他应付款--工会经费　　3、提取固定资产折旧　　借：管理费用--折旧费　　　　贷：累计折旧　　4、提取贷款利息　　借：财务费用　　　　贷：应付利息（或预提费用）　　二、月末涉及的结转分录：　　1、结转各项收入　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入　　　　贷：本年利润　　2、期间费用的结转　　借：本年利润　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用　　3、成本支出的结转　　借：本年利润　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出　　4、税金的结转　　借：本年利润　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税