核算旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付旅游款时： DR：预付账款 CR: 现金/银行存款 月末结转成本时： DR:主营业务成本 CR:预付账款 老师，我们旅游业，这月末无论是否有收到预付款的发票，都结转结转成本？还是等收到发票再确认成本？

开具发票才确认收入？

老师，开发票时候才确认收入，开发票的月底，无论我是否收到到预付款发票，都转成本是吗？

那我收到预付款发票时候，如何做分录？

您好，确认收入按收入准则要求。不一定开票确认收入。只要确认收入，均要确认成本，无论是否收到发票。收到预付款发票时候，可以借：预付款项或其他流动资产，贷：银行存款。

我先预付款门票了，借预付贷银行，你告诉我月末结转预付，借成本，贷预付。那下月或者月底收到预付款发票，我怎么做分录？

您好，一直都在强调是在确认收入时结转成本，不是月末。

那我没收到发票，确认收入时结转成本，。收到预付款发票，要怎么做分录

您好，没收到发票，确认收入时结转成本，借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估。收到预付款发票贷：应付账款-暂估（红字），贷：应付账款。

老师，为什么是贷应付账款红字，不是借应付账款—暂估？