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什么是递延所得税资产和递延所得税负债

2020-08-21 17:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-21 17:40

递延所得税资产和负债的产生主要是由 会计记账选用的方法和国家税务局规定的税基计算方法不同产生的。我们会计一般利润表按照权责发生制,而税收是根据收付实现制,就是说你手头有多少现金。比如说:这期公司有1000元的应付账款,内部核算时是扣除1000的,但是所得税税基的计算没有扣除,这1000块就在你手上,你凭什么不交税呢?那你这一期多缴了,下一期假如这部分应付账款出去了,你就会少缴纳这1000的税。这就是递延所得税资产。未来会带来现金流入,符合资产的定义

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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