演示账套

老师，我一次性收到客户2020年5月～2021年4月一整年的物业费合计12万元并一次性开具增值税发票，请问我可以一次性全部确认收入吗？

2020-08-06 18:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-06 18:21

这个增值税需要一次确认收入，这个的对应账上和所得税可以分次确认，借银行 12万，贷预收应交增值税，按月做借预收贷主营业务收入，

快账用户4059 追问 2020-08-06 18:33

老师，那这么说的话，其实我以后用科目余额表的主营业务收入x6%就不等于6%的销项税了，这样就没法验算我做得对不对了。

齐红老师解答 2020-08-06 19:11

是不等这个你这销项税额是根据发票先确认的，这个是按12万算的销项税额，这个账上主营业务收入是按12万/12*6 跨期预收一、政策依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。《中华人民共和国企业所得税法》（主席令2007年第63号）。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）。开具发票时候做借：银行存款贷：预收账款应交税金-应交增值税（销项税额）按月分摊收入时候做借：预收账款贷：营业收入