1.资料题山东金帝卷烟有限公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号94101502583252612P,主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价100元/条(不含增值税)。2017年3月发生下列经济业务:（1）移送烟叶一批，委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本30万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给金帝卷烟公司，共收取辅料及加工费5万元，开具增值税专用发票给金帝卷烟公司(受托方没有同类产品售价），金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证，注明消费税税额15万元。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用产继续生产金帝卷烟。（2）外购已税烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额50万元、增值税税额8.5万元，本月生产领用其中的80%用于生产金帝牌卷烟。（3）向当地某烟草商贸公司销售金帝牌卷烟100标准箱(1标准箱=250标准条，1标准条=200支)，取得不含税销售额250万元，并收取包装物租金共计23.4万。（4）本月没收金帝牌卷烟逾期包装物押金5.85万元。(5)上月应交未交消费税为110万元，本月12日缴纳上月应交未缴

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