演示账套

老师，假设小规模纳税人收款1000已开票1%的税点，确认收入做账时借：银行存款1000贷：主营业务收入970.87应交税费—应交增值税9.9营业外收入—减免税款19.23这样可以吗？如果直接按1%计算的不含税收入，直接按开票税额1%计算的税额计入增值税，后期报税的时候，这个就会有出入！最后算的收入和账上的不一样，税额也对不上？请问是哪里有问题呢？

2020-07-13 22:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-07-13 22:04

不需要管，你这个按发票做账就可以，借：银行存款1000贷：主营业务收入1000/（1%2B1%）应交税费—应交增值税1000/（1%2B1%）*1%

齐红老师解答 2020-07-13 22:05

不需要交做借应交税费—应交增值税1000/（1%2B1%）*1% 贷营业外收入 1000/（1%2B1%）*1%

快账用户5wk5 追问 2020-07-13 22:12

2B是啥？现在申报的时候是按3%的不含税收入填报，再填按2%的减征额算出的本期应补退税额！如果不用管，最后申报的和账上的收入对不上！因为账上是按1%确认的收入，申报表的是按3%确认的！

齐红老师解答 2020-07-13 23:10

没有2b?你需要交税不，不需要交税应补退税额为0你填写小微企业免税销售额，需要交税填写填写1行，按1%不含税销售额填写1行，对应不含税销售额*2%等于减征额16/18栏等于减免表2.3.4列，出来应补退税额按1%

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