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二、某工业企业为增值税一般纳税人,2019年9月发生如下业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为80000元,另支付增值税专用发票上注明的运费5000元(2)从农业生产者手中收购农产品一批,用于生产和委托加工,取得收购发票注明的金额为20000元(3)因仓库管理不善,上月购进的一批材料被盗,该批材料的采购成本为20000元。(4)销售机器一批,开出增值税专用发票中注明销售额为60000元,另开出一张普通发票,收回逾期包装物押金8475元(5)以旧换新方式销售冰箱10台,同时回收10台旧冰箱,每台收购金额为100元,取得现金净收入为28380元。已知每台新冰箱市场零售价格为2938元。(6)将自产的一批新产品3A牌外套100件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场,没有同类外套销售价格;每件外套成本600元(7)将已使用4年的机床以206000元价格售出。请计算该企业本月增值税可抵扣进项税额、本月增值税销项税额、本月增值税应纳税额

2020-05-06 11:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-05-06 12:44

1.进项 5000 2.进项 20000*10% 3.进转出 20000*13% 4.销项 60000*13%%2B8475/1.13*13% 5.销项 10*2938/1.13*13% 6.销项 100*600*(1%2B10%)*13% 7.销项 206000/1.03*2%

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快账用户r3ut 追问 2020-05-06 12:53

分录是怎么写呀?

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齐红老师 解答 2020-05-06 12:56

借 原材料 80000 应交税费 增值税 5000 贷 银行存款 借 原材料 18000 应交税费 增值税 2000 贷 银行存款 20000 借 待 处理财产损溢 22600 贷 原材料 20000 应交税费 进转出 2600 借 银行存款 60000 贷 主营业务收入 60000 应交税费 增值税 60000*13% 借 其他应付款 8475 贷 其他业务收入 8475/1.13 应交税费 增值税 8475/1.13*0.13

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