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4、甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为9%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第- -次为合同签订时,预付合同总金额(不含税) 的20%,第二次为2018年12月31日,预付合同总金额(不含税)的60%,第三次为安装结束验收合格时,支付剩余安装费(含全部增值税)。截止2018年12月31 日,发生的安装成本为210万元,预计还需要发生安装成本390万元。甲公司提供劳务交易结果能够可靠估计,采用完工百分比法确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生,也无需预缴增值税。工程按时完工,安装成本按计划进行支出。要求:根据上述材料,对甲公司201 8年10月3日至完工期间的账务处理。

2020-01-02 15:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-01-02 16:11

合同签订时=1000*20%=200 借:银行存款200 贷:预收账款-乙200 第二次为2018年12月31日=1000*60%=600 借:银行存款600 贷:预收账款-乙600 第三次1000*(1+9%)-200-600=290 借:银行存款290 贷:预收账款-乙290 2018年12月31日 完工程度=210/(210+390)=0.35 收入确认1000*0.35=350 借:预收账款381.5 贷:主营业务收入350 应交税费-应交增值税(销项税) 31.5 借:主营业务成本210 贷:工程施工(或原材料等科目)210 希望对您有帮助

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