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请教一下,非常感谢!烦请详细解说一下,计算递延所得税-5万元 计算所得税费用95万元 为什么是用递延所得税资产/负债的当期发生额计算,为什么不是用递延所得税资产/负债的年末余额计算呢?

请教一下,非常感谢!烦请详细解说一下,计算递延所得税-5万元   计算所得税费用95万元  为什么是用递延所得税资产/负债的当期发生额计算,为什么不是用递延所得税资产/负债的年末余额计算呢?
2025-04-28 18:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-28 18:28

递延所得税关注当期暂时性差异变动,用当期发生额计算,体现本期差异新增或转回影响,年末余额是累计结果。所得税费用由当期所得税和递延所得税构成,用递延所得税当期发生额与当期所得税结合计算,才能准确反映当期对所得税费用的影响。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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