请问我们公司一般纳税人，但用小企业准则，在24年4月7日支付13万材料费并入账，分录记为借：预付账款13万，贷：银行存款13万。24年4月底收到13万发票，税率13%，但未入账计入费用。以小企业准则，我现在在25年4月应如何调整会计分录？24年企业所得税汇算清缴应如何调整？

根据小企业会计准则，前期已做预付账款处理，收到发票未入账属于前期差错。但小企业会计准则对前期差错更正采用未来适用法，不追溯调整。现在（25 年 4 月）收到发票入账，假设该材料用于生产等（根据实际用途确定成本费用科目），分录为：借：原材料 115044.25 （130000÷1.13 ）应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 14955.75 （130000÷1.13×0.13 ）贷：预付账款 130000 24 年企业所得税汇算清缴调整若材料已全部消耗并结转成本：在 24 年汇算清缴时，由于 24 年未将该笔费用入账，导致应纳税所得额多计，应调减应纳税所得额 115044.25 元（材料不含税金额）。若材料部分消耗并结转成本：按已消耗材料对应的不含税金额调减应纳税所得额，未消耗部分仍属于存货，不影响当期损益，无需在汇算清缴时调整。若材料未消耗：仍属于存货，不影响 24 年损益，汇算清缴时无需调整应纳税所得额

2025-04-23

同学您好！第一种情况：“跨期取得的发票未在当年确认费用借：以前年度损益调整贷：库存现金（银行存款）”这个是正确的，第二种情况：上期已经预提了费用，企业所得税前取得发票，这个企业所得税前可以扣除，不需要做调整。第三种情况：您计提的费用22万，实际来了14万，只要您暂估的数据是有来源的，这个多出来的8万，不需要做调整分录，您就是企业所得税汇算清缴的时候调整纳税申报表就可以。

2024-05-23

1借应收账款3390 贷主营业务收入3000 应交税费应交增值税销项税390 借坏账准备30 贷应收账款30 计提前坏账准备余额20-30=-10 应收账款余额400 3390-30=3760 3760*0.005=18.80 补提10 18.80=28.8 借资产减值损失28.8 贷坏账准备28.8 2.借银行存款2000 贷应收账款2000 借应收账款2260 贷主营业务收入2000 应交税费应交增值税销项税260 借坏账准备60 贷应收账款60 计提前坏账准备余额18.8-60=-41.2 应收账款余额3760-2000 2260-60=3960 3960*0.005=19.8 补提41.2%2B 19.8=61 借资产减值损失61 贷坏账准备61

2022-05-06

你好（1）12月9日，客户丙企业破产，根据清算程序，有应收账款30万元不能收回，确认为坏账。借：坏账准备，贷：应收账款（2）12月14日，收到12月5日乙企业的销货款存入银行。借：银行存款，贷：应收账款（3）12月15日，向丁企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款8万元。借：预付账款，贷：银行存款（4）12月21日，收到2021年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。借：银行存款，贷：坏账准备（5）12月28日，收到丁企业材料及有关结算单据，材料价款为8万元，增值税为1.04万元，同时开出转账支票一张，补付不足材料款。借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款借：预付账款，贷：银行存款（6）12月31日，根据甲企业坏账准备计提政策计提坏账准备。借：信用减值损失，贷：坏账准备

2023-03-06

4借银行存款200 贷短期借款200

2022-04-26