甲公司出资10万园投资的子公司注销，注销后账面上合并报表应该怎么做抵消分机票电子行程单可以抵扣税金吗录

7月份注销一家全资子公司，亏损的，初始50万购买时高于子公司净资产10万买的，母公司账务处理抵消了资本公积10万，长投40万，注销时剩余资金25万全部打入母公司，亏损25万，现在9月底做合并财务报表发现资产负债表和利润表勾稽关系不上，母子公司之间无关联业务，我是将利润表简单想加，由于子公司资产负债表都为0，资产负债表就不需要想加，后发现两表勾稽关系对不上，不清楚那一步有问题，烦请老师解答，谢谢

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折旧，采用直线法进行折旧。要求：1.编制20年末合并报表有关调整和抵销分录；2.编制21年末合并报表有关调整和抵销分录；

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折旧，采用直线法进行折旧。要求：1.编制20年末合并报表有关调整和抵销分录；2.编制21年末合并报表有关调整和抵销分录；

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折1日，采用直线法进行折旧日。要求：1.编制20年末合并报表有关调整和抵销分录；2.编制21年末合并报表有关调整和抵销分录；