演示账套

工会经费少交了，汇算清缴时怎么填写报表

2025-04-20 05:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-20 05:48

你好，补提少交的工会经费在汇算清缴前，应先在账务上补提少交的工会经费：会计分录：借：管理费用—工会经费（或以前年度损益调整，若跨年）贷：应付职工薪酬—工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款以上在5月31日之前完成。 2. 填写企业所得税年度纳税申报表（1）《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）第7行“工会经费”：账载金额：填写企业会计核算中实际计入成本费用的工会经费金额（包括补提部分）。实际发生额：填写实际拨缴给工会组织的金额（需取得《工会经费收入专用收据》或合法凭证）。税收金额：按工资薪金总额的2%计算限额，与实际发生额孰低填写。纳税调整金额：若税收金额 < 账载金额，需调增（填正数）。（2）《纳税调整项目明细表》（A105000）第14行“职工薪酬”：自动从A105050表带出调整数据。（3）主表（A100000）第15行“纳税调整增加额”：自动汇总A105000表中的调增金额。