请问，去年代账公司 暂估了10万的应付账款（没有实际业务），现在汇算清缴没有发票要调增，账务要怎么处理 公司适用小企业会计准则

借 应付账款-暂估应付款 100000 贷 应交税费-企业所得税 50000， 利润分配-未分配利润95000

借 应交税费-企业所得税 5000 贷 银行存款 5000缴纳时

你这个企业所得税是5万还是5000？

5千，减了5千所得暂估的9.5万冲回利润，是不是这样。等于利润增加啊

是的对的，但是你调增了之后利润是多少？

你得看下你调增之后的利润。调增之后没有利润也不需要交所得税。

看利润表吗

汇算请缴主表调整之后的利润。或者是你用利润总额加上调增之后的数据也可以。

利润总额现在是-80574.48，

如果是小型微利企业的，10万减80574.48）×5%。

我先做一笔:应付账款-暂估应付款 100000 贷 利润分配-未分配利润100000，缴税时:借应交税费一企业所得 贷银行存款

可以 还补上一个，借利润分配未分配利润贷，应交税费，企业所得税。

10万减-80574.48 等于19425.51*5%=971.28，我再补个：借 利润分配未分配利润971.28，贷应交税费-企业所得税971.28