你好，老师，我是小规模公司，总公司在山东，分公司在省外，非独立核算，像这种怎么做账呢？打电话问税务局说增值税各交个的，那账上怎么处理？就是总公司不管总公司还是分公司开票，都做在总公司的账上吗？增值税也在总公司账上，按说总分机构都可以在30万没免增值税，做在一起是不是就超了，还可以免税吗？比如各开了25万，这50万在总公司的账上，做账都可以转到营业外收入吗？
账务处理方式 - 日常业务记录：分公司不单独进行完整的账务处理，仅记录部分业务，如现金或银行存款日记账、收支明细表等。分公司取得的收入需返还总公司，发生的成本、支出、费用等票据以总公司名义开具，分公司取得票据后向总公司报销。 - 总公司账务处理：总公司拨款给分公司时，借记“备用金/其他应收款—分公司”，贷记“银行存款等”；分公司报销时，借记“成本/费用类科目”，贷记“备用金/其他应收款—分公司”。 增值税处理 - 独立纳税：虽然分公司是非独立核算，但在增值税上是独立的纳税主体，需分别核算和申报增值税。分公司应根据自身的销售额计算缴纳增值税，不能将分公司的开票金额和增值税都做在总公司账上。 - 免税政策：小规模纳税人以季度销售额未超过30万元为标准来判断是否享受免征增值税政策，总分公司分别独立判断。因此，总公司和分公司各开25万元发票，只要各自的季度销售额不超过30万元，就可以分别享受免税政策，而不是将两者销售额合并计算。 免税账务处理 如果分公司符合增值税免税条件，在确认收入时，将应免征的增值税计入“应交税费—应交增值税”科目，月末或季末再将其转入“营业外收入”科目。总公司同样如此处理，各自独立进行账务核算，不能将分公司的免税金额合并到总公司一起转入营业外收入。
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老师，能再具体说一下，各自怎么做账吗？比如分公司开票以分公司的名义开，然后分公司账上怎么做分录，借银行贷收入和应交增值税吗？还是贷其他应付款分公司和应交增值税？
分公司做个台账就行还是也需要新建账套？
我的理解是如果分公司账务上没有独立做账，那么就是应该汇总到公司做账
既然是非独立核算的，也就是汇总总公司做账，开票的时候确认收入
我们现在3月底新成立的，所以不知道怎么处理账务
既然是非独立核算的，也就是汇总总公司做账，开票的时候确认收入 我们现在3月底
那就是总公司账上也会体现分公司的开票金额和增值税，只是报增值税的时候分开报
对，我是这么理解的，申报的时候肯定是分开申报
这个免税处理这块我不理解
我的理解是账上核算的时候分开核算，分别转到营业外收入
在总公司的账上分开核算，还是各自在各自账上？
两种方式都是可行的，看企业自己选择了
如果不在总公司账上怎么汇总所得税的核算呢？
但是上边说的不能汇总在总公司账上呢
企业所得税具体怎么汇总申报，这个具体申报流程我没有具体操作过
奥，谢谢老师
没事，这个真是不好意思了