老师，我们一直是外贸外销，没有内销，购进库存商品借:库存商品 应交税费应交增值税进项税额 待 应付账款，这里的进项税额可以改成应交税费应交增值税(出口退税)吗？因为这个进项税额最后要退回来，如果写成应交税费应交增值税进项税额，最后这个科目怎么平？

 您好，不能直接记 应交税费—应交增值税 出口退税  替代 进项税额 。进项税额通过 出口退税 和 进项税额转出 冲抵，最终科目余额为零。确保账务与报关单、退税申报表一致，避免税务风险。 采购时 正常记录进项税 借：库存商品       应交税费—应交增值税 进项税额   贷：应付账款   山口后不可退税部分 退税率＜征税率时 借：主营业务成本   贷：应交税费—应交增值税 进项税额转出   可退税部分 借：其他应收款—出口退税款    贷：应交税费—应交增值税 出口退税   收到退税款   借：银行存款    贷：其他应收款—出口退税款

老师，我还是不明白如果应交税费应交增值税出口退税不能替代应交税费应交增值税进项税额，那进项税额这个科目一直有余额怎么平？第二个问题，关单还没出来，进项发票需要先勾选吗（即用途确认）

您好，能平的呀，下图 2.还是等关单出来再勾选

老师，我这个是首单，进项发票可以退税勾选吗，如果勾选了，报税填的申报表需要填吗，如果填填哪里，目前关单还没出来，仅仅发票开出来了

老师，您的意思应交税费应交增值税进项税额最后跟出口退税和进项税额转出冲抵，出口退税什么情况下用这个科目，第二个问题，关单还没出来，您的意思先不勾选，那进项发票目前能做到3月份的账吗

 您好，发票开具后即可在增值税综合服务平台勾选为 退税 用途，无需等待关单 但最终退税需凭关单匹配 。如果勾选后长期 如超过次年4月申报期 未申报退税，税务机关可能要求说明原因。如果后续关单信息与发票不一致 如商品名称、金额差异 ，需作进项转出或调整，影响退税效率。所以，如果发票临近勾选期限 360天内 ，先勾选为 退税 避免超期失效； 如果关单短期内可出具 如1-2个月内 ，可暂不勾选，待关单齐全后一并处理。 2.在附表二中反映勾选情况 第26栏或第28栏 ，主表无需额外操作。关单出具后及时申报退税，避免滞留。

谢谢您老师，发票是今年的发票，那我就先等关单出来在退税勾选，那目前发票需要做账吗（发票是3月份开具的），如果能做账，申报3月的申报表需要操作吗

老师，我现在不明白，发票来了，需要做账吗，做账需要在申报表填写吗，如果填的话是填在几月份的申报表

 您好，3月账务正常做账，计入 应交税费—应交增值税 进项税额  。 3月申报表无需操作 因未勾选 。 后续操作等关单出具后及时勾选退税，并在勾选当月的增值税申报表附表二中填写信息。

非常感谢老师，谢谢您

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！

老师，现在4月是报3月份的税，如果3月份税报完了以后关单出来，我再退税勾选，也就说4月勾选，5月份报4月份申报表，把退税勾选填在附表二中，对吗