高新数企业研发费用包含哪些？比如专利费算不算？

高新技术企业研究开发费用包括：（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。

2020-12-25

齐红老师解答 2025-04-12 16:57

您好，专利费还要分情况的，可以计入的情况企业自主研发专利过程中产生的申请费、注册费、代理费、检索费等。自主研发形成的专利权的后续摊销费用。不可计入的情况是直接购买他人专利的费用（属于无形资产投资，非研发支出）。专利维护年费（通常计入管理费用） 1.人员人工费用：工资薪金，五险一金（单位部分），劳务派遣费用（外包研发人员费用），股权激励费用（股票期权）， 2.直接投入费用：原材料/消耗材料（实验试剂、耗材），燃料动力费（设备用），试验费（第三方检测费、动物试验费），试制产品费（样品制作成本），租赁费（仪器/场地短期租赁） 3.折旧费用与长期待摊费用：折旧费用：研发仪器折旧，研发设备折旧（如笔记本电脑、服务器），长期待摊费用：研发设施改建摊销（实验室装修），研发生产线调试摊销， 4.无形资产摊销费用：研发软件摊销，专利权摊销（自主研发专利），非专利技术摊销（专有技术）， 5.设计费用：新产品设计费（外观/结构设计），新工艺设计费（工艺流程设计），设计咨询费（外包设计服务）， 6.装备调试费用与试验费用：工艺装备调试费（生产线试运行），试验加工费（小试、中试费用），模拟试验费（计算机仿真）， 7.委托外部研究开发费用：委托境内机构研发（按合同金额80%加计），委托境外机构研发（不可加计扣除），委托个人研发（需代扣个税） 8.其他费用：研发人员差旅费，研发会议费，资料翻译费，专家咨询费，