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老师,小规模纳税人3月底需要计提增值税吗?因为4月初需要报季度增值税么?如果需要计提的话,是内账和外账都需要计提增值税和附加税,还有印花税吗?

2025-04-10 15:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-10 15:44

是的,是内账和外账都需要计提增值税和附加税,还有印花税

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快账用户9792 追问 2025-04-10 17:42

老师,内账怎么计提增值税?小规模纳税人的话。我的增值税还没申报?

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齐红老师 解答 2025-04-10 17:44

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷(1%2B1%) 增值税=收款金额÷(1%2B1%)*0.01 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入         应交税费-未交增值税  借:主营业务成本 贷:库存商品 如果季末减免税结转实际免除的税: 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%,再减半 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借:应交税费-未交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加        贷:银行存款

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快账用户9792 追问 2025-04-10 20:59

老师,只需要在季度末计提附加税吗?增值税需要计提吗?还有就是,小规模纳税人的增值税,也用应交税费-未交增值税这个科目?

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齐红老师 解答 2025-04-10 21:32

是的,凡是要交增值税,都是要按实交金额计计提附加税。也是那个科目

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