老师我们是物业公司，收取水费是差额征收，根据收取的水费（当月预收款全部结转收入），还有供水公司收取的水费成本以及我们差价售卖的水费，倒退用水量，我们核算时需要扣除开具专票的部分吗，就是收水费10000，开专票500，按照9500根据水费售价6.6，成本6.05，核算用水量9500/6.6=1439.39，可扣除成本是1439.39*6.05=8708.31，实际应纳税所得额是10000-8708.31对吗老师，我就是纠结核算时那个专票500要扣除吗

老师，我们企业的情况是这样的，我们地区有废弃的煤矸石矿山，我们集团跟政府合作，把煤矸石山开采再利用，然后煤矸石山下面的地，我们整理之后用作赛车或者卡丁车的场地，我们这个子公司主要是用这个场地玩卡丁车，我们取得的卡丁车票的收入就算是我们的主营业务收入了，但是现在这个地的使用权我们还没有拿到，因为我单位现在还没缴纳过土地使用税呢。这个土地使用税先不交，之后是不是有滞纳金啊？如果现在交的话，应该怎么核算土地面积呢？ 然后我们单位购入了10辆卡丁车，跟第三方合作，营业额扣除油钱和修理费之后的钱我们公司和第三方分成，散客的收入，由第三方全额收取，然后按周跟我们公司结算，我们按月给他们开发票。我按周取得收入时，借：银行存款，贷：预收账款对吗？月末的时候按第三方给我们的营业额，我们给第三方开代理费的发票吗？如果开代理费的发票，我应该怎么做账呢？   还是开娱乐项目卡丁车的发票呀？然后我用这个发票入账，借：预收账款，贷：主营业务收入+销项税呀

2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元，甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，投资成本 700万元，资产负债表日公允价值10000 万元，会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定，公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款，罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元， 会计一 次全部计入当期费用，按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计 分录。

旱公司工程师高量(中国公民)2019年取得收人情况如下：（10月取得工部收入15000元;（2)高某纖纳社会保险费核定的微费工语基数为9000元，全年按規定缴纳基本养老保险、基本医宁保阶。失业保險舞社会保险费和佳房公积金合计24300元。（③)高果的儿子正就读大学3年级，女儿正就读初中1年级;其父母均已年过60，已知高菜为独生子女。（4)高菜用南业银行贷款购买的第二套住房开始还款。（5)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融價券利息收人2000元，集资利息收入3000元。（⑥)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元;该非专有技术的研发成本是20000元。已知;子女教育支出按照每个子女每年12000元的标准定额扣除;住房货款利息支出按照每年12000元的标准定额扣除;號养老人支出，纳税人为独生子女的，按照每年24000元的标准定额扣除。上述专项附加扣除经协商，由高景扣除。要水：根据上述资料，不考忠其他因素，分析国答下列小题。

甲化妆品厂2021年9月发生如下业务:(1)委托乙厂加工一批高级香水精，甲厂提供原材料成本为375万元，乙厂无同类产品市场销售价格。当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费50万元。水。(2)将委托加工收回的香水精60%用于销售，取得不含税销售额380万元，将其余的40%当月用于连续生产高级香(3)将生产的高级香水的80%对外销售，取得不含税销售额360万元，另将剩余的20%香水赠送给客户。根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)中乙厂应代收代缴的消费税。(2)判断业务(2)中用于销售的香水是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)中赠送客户的香水计征消费税时的核定销售额。(4)计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。5)计算业务(3)应缴纳的消费税税款。

甲化妆品厂2021年9月发生如下业务：(1)委托乙厂加工一批高级香水精，甲厂提供原材料成本为375万元，乙厂元同类产品市场销售价格。当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费50万元。(2)将委托加工收回的香水精60%用于销售，取得不含税销售额380万元，将其余的40%当月用于连续生产高级香水。(3)将生产的高级香水的80%对外销售，取得不含税销售额360万元，另将剩余的20%香水赠送给客户。根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)中乙厂应代收代缴的消费税。(2)判断业务(2)中用于销售的香水是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)中赠送客户的香水计征消费税时的核定销售额。(4)计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。0(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税款。