董老师 在线吗？有问题想请教您-

老师好~您时间方便时就行~我不着急儿~谢谢您！咨询下，投资公司自有资金，进行股票买卖。根据新金融准则，公允价值已不转入投资收益。这样的结果，报表科目投资收益其实不能反应股票处置盈亏情况，很难根据报表判断当前是否要交增值税。这种情况，如果从科目设置调整，公允价值变动损益科目的二级明细怎么添加，会比较合适？便于从财报或科目余额表，直接评估统计报告期间增值税的计算基准？

早上好，收到，我写好信息回复哈

 早上好，公允价值变动计入 公允价值变动损益 而非 投资收益 ，确实会导致增值税计算基准不方便获取 1.在 公允价值变动损益 下增设增值税相关的二级科目 6601 公允价值变动损益 6601.01 股票投资-持有期间变动（免税） 6601.02 股票投资-处置时转出（应税） 6601.03 其他金融资产变动（这是留个口，不属于上面2类的） 同时配套调整 其他综合收益 科目 3311 其他综合收益 3311.01 股票投资-公允价值变动（免税） 3311.02 股票投资-处置时转出（应税） 2.核算相关 在持有期间：公允价值变动计入 6601.01（免税，仅影响利润表） 期末余额直接结转至本年利润，不涉及增值税。 在处置时点：将累计公允价值变动从 6601.01 转入 6601.02（应税部分），差额（实际售价与成本价）同步确认至 6601.02，6601.02 的贷方发生额合计即为增值税计税基础（金融商品转让销售额）。 这样是不是清楚很多了呀

董老师，这种科目设置的方式，实际工作时，您有遇到过吗？想了解下，因为我们公司比较小，正规的核算方式，我其实没见过。增值税的计算基础，是不是还要包括处置时的投资收益金额？即：公允价值变动-处置与投资收益两部分？

目前财务报表给的数据，如果不是财务出身的领导，解释太困难了。

不好意思，刚才去税务局办事了，没有及时回复 。 是涵盖了这2部分，稍等，我想想怎么跟领导说哈

 您好，这么说可以不 老板，就像您炒房一样，增值税只关心您 实际赚了多少钱。买入价 = 房子的成本价（比如500 ），持有期间 = 房价涨到600 （账上显示赚了100 ，但没卖就不交税），卖出时 = 最终卖了700 ，只看您实际赚了多少现金（卖出价700  - 买入价500  = 200 ），按这个差额交税。之前房价涨的100 （账面利润），这次卖出又多赚的100 （现金利） = 总共200 利润（和税务局算法结果一致） 就像房子涨价时，虽然账上 感觉 有钱了，但没拿到现金，所以财务先记个 虚的利润 ；等真卖掉时，再和 实的利润 一起算总账。 3. 增值税 = 股票最终卖了多少钱 - 当初花了多少钱买， 财务的账只是为了记录过程，但税局只认结果

老师 想了解下 您那边账务实际处理 也是这种模式吗？另外 还有个问题 可以另开一个提问 再联系您吗？

姑娘，可以的，您这么信任我，这里随便问。实际也是这样处理的呀，方便核对数据

老师，您好~想咨询您个实际情况，公司年度审计，如果往来款的询证函，余额不符，金额比较大。这种情况，一般您怎么处理，这个对审计报告的意见结果，影响大吗？